俗话说：树大分枝，人大分家。这是几千年来都不可避免的的一种规律，企业的发展过程也是如此。当一家企业发展到一定阶段时，必然会涉及到设立分公司或者子公司的情况。这时，到底是分公司还是子公司，其中涉及到很多因素，让人傻傻分不清楚谁好谁坏，关键在于谁更节税？下面来看看分公司与子公司哪个更节税？

一个案例，方便知道是成立子公司节税还是分公司节税？

如海鲜酒店餐饮公司是一家知名企业，2021年准备在其他城市开设20家分店，由于都是新成立，初步预算这20家店，每家利润不到100万元。那应该成立子公司还是分公司呢？

分公司：若是设立分公司，由于企业所得税需要汇总纳税，汇总后超过小型微利企业标准，无法享受小微企业税收优惠，需要缴纳25%的企业所得税。因此这20家企业的企业所得税合计为20*100*25%=500万元。

子公司：若是设立子公司，由于每家店不论是从人员，资产总额，还是应纳税所得额看，都是符合小型微利企业标准，可以享受小微企业税收优惠，只需要缴纳5%的企业所得税。因此这20家的企业所得税合计为20*100*5%=100万元。

综上而言，济南海鲜酒店餐饮公司若是要开设分店，应设立子公司，相对于分公司而言，能够节税400万元。

一般情况下，亏损时，设立分公司更节税。因为分支机构设立初期，只有支出没有收入，容易发生经营亏损，如果此时设立的分公司，则能够与总公司“合并报表”，由总公司汇总缴纳企业所得税，合理减轻总公司企业所得税负担。

盈利时，设立子公司更节税。如果下属企业在开设的不长时间就可能盈利，或者是很快就能够扭亏为盈，那么此时设立的子公司不仅可以得到作为独立法人经营便利之处，还可以享受未分配利润递延纳税的好处。

其实不管成立哪种类型的公司，都需要从实际出发。企业在经营、运作过程中，会随着业务发展、盈亏情况的变化，调整分支机构的模式，以获得更多的税收利益。

这几点需要提醒一下：

1、分支机构不单独享受小型微利企业优惠政策，对于分支机构，应当并入总机构汇总缴纳企业所得税，汇总后的数据如果符合小型微利企业的条件，可以整体享受小型微利企业的优惠政策。

2、如果分支机构不并入总部汇总纳税，而选择按照独立纳税人单独纳税，不能享受小型微利企业的优惠政策，只能按照25%的基本税率进行纳税申报。